第四节 商务项目的主要交易条件：货款的收付
在商务项目中，供应方交付正确的货物与采购方及时支付足额款项是项目对价条件，因此货款的支付是个重要问题。
不同于国内商务项目中的本币支付，我国对外项目通常是通过外汇来结算货款的。外汇结算货款主要涉及使用的货币、付款时间、地点及支付方式等问题。这些问题要比本币结算复杂，且都直接关系到项目双方的利益，在磋商交易时，双方必须对它们取得一致的意见，并在合同中明确规定下来。本节主要介绍国际商务项目的货款收付问题。
一、支付工具
作为支付工具使用的有货币、汇票、本票和支票。
（一）货币
世界各国或地区发行和流通着各自的货币，如美元、欧元、英镑、日元、澳大利亚元和加拿大元（见图2-1至图2-6）。就对外项目而言，存在三种货币，即本币、对方国货币和第三国货币。就项目合同而言，有计价货币和支付货币之分。
图2-1 货币——美元
图2-2 货币——欧元
图2-3 货币——英镑
图2-4 货币——日元
图2-5 货币——澳大利亚元
图2-6 货币——加拿大元
由于我国现采取外汇管制制度，除国家另有规定外，一切中外机构的外汇收入，都必须按照国家规定的外汇汇率卖给银行；一切外汇的支出和使用，都必须按照国家批准的计划或有关规定，向银行购买。
（二）汇票
汇票（Draft/Bill of Exchange，B/E），即一个人向另一个人签发，要求对方立即或在一定时间内向某人支付一定金额的无条件的书面支付命令。
1．汇票的必备内容
虽然各国使用的汇票的格式可能不同，但其主要的项目和内容基本是一致的。在常见的项目中使用的汇票格式和必备内容见图2-7和图2-8。
图2-7 国际商务项目的汇票常用格式
注：①汇票编号；②汇票出票地点和日期；③∗小写的汇票金额；③∗∗大写的汇票金额；④付款期限；⑤收（受）款人；⑥∗出票条件——交易货物的数量；⑥∗∗出票条件——交易货物的名称；⑦∗出票条款——开证行名称；⑦∗∗出票条款——信用证号码；⑦∗∗∗出票条款——信用证开证日期；⑧付款人；⑨出票人及其签字。
图2-8 汇票票样
汇票一般为一式两份，第一联、第二联在法律上无区别。其中一联生效则另一联自动作废。
2．汇票的种类
按出票人，分为商业汇票（Commercial Bill，即汇票的出票人是工商企事业、出口企业）和银行汇票（Bank’s Bill，即汇票的出票人是银行）。
按汇票承兑人，分为商业承兑汇票（Commercial Acceptance Bill，即凡工商企业出票而以另一工商企业为付款人，经付款人承兑后的汇票）和银行承兑汇票（Bank’s Acceptance Bill，即银行承兑的远期商业汇票）。
按流通时是否附货运单据，分为光票（Lean Bill）和跟单汇票（Documentary Bill）。出具的汇票不附有任何货运单据，称为光票，常用于收取少量货款和杂费；如出具的汇票附有货运单据（主要包括提单／发票／保险单等）则为跟单汇票。
按见票付款期，分有即期汇票（Sight Draft，即付款人见票后即需付款的汇票）和远期汇票（Time Draft，为规定付款人见票后于将来的一定日期付款的汇票）。
3．汇票的使用
出票（to Draw Issue）。出票人在汇票上填写：付款人、付款金额、付款日期和地点、收款人等，并签字将票交给收款人的行为。
提示（Presentation）。汇票持有人将汇票交付款人，要求承兑和付款行为。
承兑（Acceptance）。付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。
付款（Payment）。付款人见票或到期付款的行为。
另外，还可能有背书、拒付、追索的情况。
（三）本票
本票（Promissory Note），即一个人向另一个人签发的，保证在见票时或规定时间内向某人无条件支付一定金额的书面承诺。
根据定义，本票的必备内容见图2-9和图2-10。
图2-9 商业本票常用格式（英文）
注：①∗小写的本票金额；②本票出票地点和日期；③付款时间期限；④收（受）款人；①∗∗大写的本票金额；⑤出票人（付款人）及其签字。
图2-10 不定额银行本票票样（中文）
值得注意的是，虽然本票分有银行本票和商业本票，但我国《票据法》第73条有“本法所称本票，是指银行本票”的规定，也就是说我国基本不承认银行以外的企事业、其他组织和个人签发的本票。
（四）支票
支票（Cheque/Check），活期存款的存户对银行签发的授权银行从其存款账上即期支付一定金额给某人或其指定人或持票人的无条件的书面支付命令。
支票通常用于同城各单位之间的货物交易、劳务供应及其他款项的结算。由于支票结算方式手续简便，因而是目前同城结算中使用比较广泛的一种结算方式。其票样如图2-11所示。
图2-11 支票票样
在国际上，支票一般既可用以现金支取，也可通过银行转账，由持票人或收款人自主选择收款方式。
在我国采用支票结算方式，应注意下列问题：
（1）鉴于我国多年使用支票的习惯，并考虑国际上的通行做法，保留了现金支票和转账支票，新增了普通支票和划线支票。支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的为转账支票，只能用于转账，不可支取现金。支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。
（2）支票一律记名。中国人民银行批准的地区转账支票可以背书转让。
（3）支票见票即付，但支票持票人委托其开户银行向付款人提示付款的，进账时间为经过同城票据交换系统将票款划回的时间。支票的提示付款期限为自出票日起10日内，中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
（4）不准签发空白支票。签发支票，不能超过银行存款的余额，超过的即为“空头支票”，银行将予以退票，并处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。
二、支付方式
商务项目货款收付的基本方式有银行保函、汇付、托收和信用证四种，本书主要针对招投标项目的货款收付问题，故在此重点介绍银行保函业务。
（一）银行保函（Letter of Guarantee/Bank Guarantee，L/G）
银行保函是银行为委托人开立的一种书面保证，保证申请人按规定履行合同，否则银行自身负责偿付债款。
在商务项目中，银行保函可以是银行为供应方开立给采购方或其代理人的一种书面保证，保证供应方按规定履行协议或合同等，否则银行自身负责偿付债款；银行保函也可以是银行为采购方开立给供应方的一种书面保证，保证采购方按规定履行支付货款的义务，否则银行自身负责偿付债款。
1．银行保函的当事人
（1）申请人／委托人（Applicant/Principal）。向银行提出申请，要求银行开立银行保函的一方。
（2）受益人（Beneficiary）。收到银行保函并有权按银行保函规定的条款凭以向银行提出索赔的一方。
（3）担保人（Guarantor）。开立银行保函的银行。
（4）通知行（Advising Bank）。根据开立银行保函的银行的要求和委托，将银行保函通知给受益人的银行。
2．银行保函的主要内容
（1）有关当事人。
（2）开立保函的依据。
（3）担保金额和金额递减条款。
（4）要求付款的条件。
（5）保函失效日期或失效事件。
（6）保函所适用的法律与司法。
见表2-2，以投标保函为例。
表2-2 投标保函范本
注：①担保行；②开立保函的地点和时间；③保函受益人；④投标保函编号；⑤申请人；⑥投标项目名称及编号；⑦小写和大写的投标保证金额；⑧占投标标的的百分比数；⑨履约保函开立当天算起距合同签订日的天数；⑩投标保函有效期。
3．银行保函的种类
在商务项目中，最常见的银行保函有三种：
（1）履约保函（Performance Guarantee）。
履约保函是银行应保函申请人请求而向受益人作出的一种关于工期和项目质量的履约保证承诺。如果保函申请人日后未能按时、按质、按量完成其所承揽项目，则银行将向受益人支付一笔约占合约金额5%～15%的款项。
1）履约保函的适用范围。
履约保函是现金保证金的一种良好的替代形式，适用范围非常广泛，可用于任何项目中对当事人履行合同义务提供担保的情况，常见用于工程承包、货物采购等项目。在工程承包、货物采购等项目中，业主或采购方为避免承包方或供货方不履行合同义务而给自身造成损失，通常都要求承包方或供货方交纳履约保证金，以制约对方行为。
2）履约保函的优点。
对承包方或供货方：减少由于交纳现金保证金引起的长时间资金占压，获得资金收益；与交纳现金保证金相比，可以使有限的资金得到优化配置；项目权益得到更好的维护。
对业主或采购方：合理制约承包人或供货方行为，良好维护自身利益；避免收取、退回保证金程序的烦琐，提高工作效率。
（2）投标保函（Tender Guarantee）。
投标保函是指在招标投标中招标方为保证投标方不得撤销投标文件、中标后不得无正当理由不与招标方订立合同等，要求投标方在提交投标文件时一并提交的一般由银行出具的书面担保。
1）投标保函的适用范围。
投标保函适用于所有公开招标、议标时，业主或采购方要求投标方交纳投标保证金的情况。投标保函也是现金保证金的一种良好的替代形式。
2）投标保函的优点。
对投标方：减少交纳现金保证金引起的资金占用，获得资金收益；与交纳现金保证金相比，可使有限的资金得到优化配置；有利于维护正当权益。
对招标方：良好地维护自身利益；避免收取、退回保证金程序的烦琐，提高工作效率。
（3）还款保函（Repayment Guarantee）。
还款保函是指在对金额较大的成套设备或工程项目交易，供应方常要求采购方预付一定金额的订金。而采购方在支付订金前，要求供应方提供银行的还款保函，以担保供应方履行合约。否则，出具还款保函的银行负责将预付订金及利息退还给采购方。
4．银行保函的特点
（1）银行保函属于银行信用，有比商业信用更高的保证作用。比如，对供应方而言，银行保证货款的安全性；对采购方而言，银行保证货物的安全性。
（2）第二付款责任。银行保函只是在委托人未能按照函内所规定的条款办理时，担保行才负责付款，所以，银行保函的担保行负第二性付款责任。
（3）特定的付款依据。银行保函往往以合约或某些条件未能履行为前提，而且不一定有货物，更不一定有款项的支付。
（4）银行保函基本没有资金融通的功能。
（二）汇付（Remittance）
汇付是由采购方按合同约定的条件和时间，主动将货款通过银行付给供应方，或者向银行购买银行汇票直接寄给供应方的行为。由于汇付的特点，汇付在商务项目中适用于小额交易的情况。
（三）托收（Collection）
托收是指供应方在货物装运后开具汇票，连同全套货运单据，委托当地银行（托收行）通过其在进口地的银行（代收行）向采购方收取货款。按交单方式，托收分有付款交单（Documents against Payment，D/P）和承兑交单（Documents against Acceptance，D/A），其中，付款交单按支付时间分为即期付款交单和远期付款交单。托收实质上是供应方提供对采购方的资金融通优惠来提高其出口项目在国际市场上的竞争力以促进成交，扩大出口。
（四）信用证（Letter of Credit，L/C或LC）
信用证在商务项目的业务中，指银行根据采购方的请求和指示向供应方开立的一定金额的，并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。因为信用证具有银行信用，且有融资作用，故商务项目凭信用证支付很广泛。在商务项目具体实施中，因项目的不同需求，可选用不同种类的信用证，包括即期信用证或是远期信用证、保兑信用证或是不保兑信用证、SWIFT(5)信用证、可转让信用证、循环信用证、对背信用证等。
思考题
1．商业汇票与银行汇票的主要区别和用途是什么？
2．银行保函有哪些作用？
3．常见的银行保函有哪些？
4．银行保函有哪些特点？