前言

18世纪美国的科学家、政治家、文学家和航海家本杰明·富兰克林曾经说过，在这个世界上，只有死亡和纳税是无法避免的。在我国，税收被誉为“国之血脉”，是我国财政收入的主要来源，是国家宏观调控的重要经济杠杆，也是企业会计核算时需要考虑的关键部分，这足以看出税收的重要性。税法是高等学校经济管理类专业的重要课程，通过本课程的学习，学生可以掌握税法基础理论，熟悉各税种应纳税额的计算，提高实务中涉税问题的处理能力，适应应用型人才培养的需求。市场经济的迅速发展、法制的日益完善和财税体制改革步伐的加快都要求税法不断地发展和完善。

本书在借鉴其他同类优秀教材和税务专家研究成果的基础上，努力突出自身特色。在内容上除了详尽的基础理论介绍之外，结合财税实务的会计处理以及各税种的纳税申报，辅之以综合案例分析和课后习题。主要特色体现在以下四点：

1．定位准确

本书的主要适用对象是高等教育经济管理类学生。本书在阐述税法基础理论的同时，注重对学生实务能力的培养。同时考虑到学生有考会计职称的需求，因此在理论编排上结合了会计从业资格证考试中财经法规部分涉及的税法知识、初级会计师考试经济法基础中的税法内容以及注册会计师考试和税务师考试的部分内容。本书既可作为财务管理、会计、税务和审计等专业的核心课教材使用，又可供在校学生和企事业单位财税人员职称晋升考试之用。

2．内容新颖

税法与国家的宏观调控政策密切相关，具有很强的时效性和时政性。本书引用税法领域最新的法律法规（由于部分规定尚在讨论修改，未正式成文，因此本书引用的法规更新至2016年8月，涉及后续的最新政策和文件的有关内容，将在本书修订版中更新和完善）和专家学者的最新研究成果，并结合时政热点和实务争议问题，力求做到其与税收实践的有效结合，让学生接触税法理论前沿和时政热点，并让学生学会辩证地看待问题，养成思考问题和解决问题的习惯，旨在保持并不断提高学生的专业胜任能力和对新知识、新实务等未知领域的探索追求能力。

3．税种全面

自2016年5月1日起，我国全面实行税收“营改增”，营业税退出历史舞台。本书介绍了除营业税以外的17个税种，分别是增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、房产税、契税、印花税、车船税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税和教育费附加、车辆购置税、船舶吨税、耕地占用税和烟叶税，并将全部税种按照性质类别进行划分，依照主次有序的原则分类介绍。

4．体系完整

本书每章都有引导案例、章节内容（包括税种基本理论介绍、税法规定、会计处理和纳税申报）、本章小结、综合案例和课后练习。引导案例旨在引起学生的学习兴趣；理论知识、税法规定、会计处理和纳税申报实现理论与实务的有机结合；本章小结是对该章主要知识点的提炼总结；综合案例旨在培养学生的综合应用能力；课后练习便于学生对知识点的练习和巩固。科学完整的课程体系有利于学生的学习、理解、掌握和运用。

本书由武汉华夏理工学院（原武汉理工大学华夏学院）的陈雪梅、方明担任主编，靳路民、严碧容、张倩、余浪任副主编。具体章节分工如下：陈雪梅编写前言、目录以及第一、二、三、五、六章；方明编写第四章；靳路民编写第七、八章；陈雪梅、严碧容编写第九章；靳路民、张倩、余浪编写第十章。全书由陈雪梅统稿，方明总纂并定稿。

在本书的编写过程中，我们参考并借鉴了大量优秀资料和先进的研究成果，在此谨向所有文献的作者致以崇高的敬意和深深的感谢。在本书的编写过程中，我们得到了武汉华夏理工学院商学院教材编写委员会的指导，并受到浙江大学出版社的支持，在此要特别感谢浙大出版社樊晓燕编审和武汉华夏理工学院商学院潘连柏副教授对教材内容的全面审核，感谢大信博文图书公司的刘娟编辑及各位领导的鼎力相助。

由于编者学识水平有限，书中难免有疏漏和不足之处，恳请读者批评指正。

编者

2016年8月10日于武昌